コラム

2012-04-24

弁護士・江さんの何でも法律相談「生命保険金は遺産分割の対象となりますか?」

2012/4/23(月)15:30頃~FMちゅーピー(76.6MHz)
「なやみよまるく~江さんの何でも法律相談」での、
OA内容をお届けします。(※内容を要約しております)
今回のテーマは、
「生命保険金は遺産分割の対象となりますか?」について
生命保険 相続

■どこ生命保険金は遺産分割の対象となりますか?
 相談者 48歳/女性

Q: 父が死亡し、受取人である母に、2,000万円の生命保険金が支払われました。
 今、母を含めた相続人の間で、父の遺産相続の手続きをしているところなのですが、遺産分割協議において、この保険金を父の遺産に含めて計算してよいのでしょうか?

A: 一般的なことについてまず説明します。

 生命保険金は、受取人が指定されている場合には、その受取人が、固有の権利として保険金請求権を行使し、取得できるものですから、遺産の範囲には入りません。

 ですから、原則として、保険金の受取人が、相続人以外の第三者の場合は、遺産分割にあたって、第三者に支払われた生命保険金を、考慮することは困難です。

Q: なるほど、ただ、相談者の場合は、受取人が相続人である奥様ですよね。

A: はい、今回のように保険金の受取人が、奥様、すなわち、相続人の場合には、異なった対応が必要です。ご説明しましょう。

 「特別受益」という言葉があります。
 これは、被相続人から特別に利益を受けたことを言います。
 そうした特別受益を考慮しないで遺産分割をすると不公平なので、法律は、遺産分割の際には、この特別受益を遺産に「持ち戻し」をして、計算をし直すことを定めています。
 もっとも、特別受益者はすでに被相続人からもらった利益なので、他の相続人に返すことまでは必要はなく、特別受益者は、遺産の取り分が減少したり、なくなったりするということになります。

Q: なるほど、「特別受益」というのですね。

A: はい。そして、生命保険金がこの特別受益に当たるかどうかについては、争いがあったのですが、平成16年10月、最高裁判所は、次のような基準を「決定」で出しました。

 判決文はややこしいので、簡単にいうと、生命保険金は原則として特別受益に該当しない。しかし、相続人間の不公平が到底是認できないほどに著しいと評価すべき特段の事情がある場合には、特別受益に準じて扱う。というものです。

 もっと簡単に言うと、原則特別受益ではないが、例外的に、相続人間の不公平が大変著しい場合は特別受益に準じる。というものです。

Q: はい、でも分かりにくいですね。
 どれほど不公平が著しければ例外となるのでしょうか。

A: ケースバイケースであり、一概に言えないのですが、下級審の判例では、保険金額が遺産の5割を超えると特別受益と判断しているものが多いようです。

Q: 相談者の場合はどうなるのでしょうかね。

A: 亡父の遺産がいくらか不明なので何とも言えませんが、例えば、遺産が1億円だった場合は、保険金2,000万円は遺産の半分以下なので、遺産分割協議に当たっては持ち戻しは必要ないということになる可能性が高いと思います。
 しかし、遺産が1,000万円だった場合は、保険金2,000万円は持ち戻して計算をすることになると思われます。

Q: よくわかりました。
 ところで、この保険金2,000万円ですが、相続税との関係はどうなるのでしょうか。
 同じように、相続税の対象になる場合とならない場合があるのでしょうか。

A: 残念ながら、相続税については、特別受益になろうがなるまいが、課税の対象となります。

Q: 税金はきびしいのですね。

A: はい、受け取った生命保険金は、民法上は遺産には当たりません。
 しかし、課税の公平を保持するため、相続税法により、保険金のうち、被相続人が保険料を負担していた生命保険金等を取得した場合には、保険金受取人が相続により取得したものとみなされます。
 従って、相続税の対象になりますので、注意が必要です。

Q: ただ、相続税がかかるのは一定の金額以上の遺産があった場合でしたよね。

A: はい、そうですが、その前に、保険金額についての非課税枠というものがあります。
 相続人が取得した保険金は、相続人1人あたり500万円までは、非課税となります。
 例えば、相続人が4人いれば、2,000万円までが非課税となります。
 その枠を超える部分に相続税が課されるというわけです。

 そして、相続税についても基礎控除があります。
 これらの非課税枠、先の例では2,000万円ですが、それを控除後の保険金を含めた相続財産全体に対して、5,000万円の基礎控除、さらに相続人1人につき1,000万円の控除がありますので、多くの人には相続税がかからないようになっています。
 参考にしてください。

Q: そうですか、相続財産にも種類によって様々な税金がかかったり、控除される範囲があったり…複雑なんですね。
 知らないことも、いっぱい。これは、少しでも分からないことがあれば、是非、プロの力を借りたいところです。

A: そうですね。分からないことがあれば、お気軽に、山下江法律事務所へお問い合わせください。
 相続アドバイザーも居ますので、スピーディーに解決へと導きます!
 また、当事務所では、この度相続専門サイトをオープンしました。
 そのオープンを記念して5月20日まで、当事務所にて、相続に関する無料相談会を実施中です。
 この専門サイト(http://www.hiroshima-sozoku.com/)をごらんになってください。
 また、気軽にご相談に来ていただければと思います。


■次回のテーマ
「紙切れに書かれた遺言書」について
2012/4/30(月)15:30頃~ FMちゅーピー(76.6MHz)

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