コラム

2016-07-18

退職年金・確定拠出年金は財産分与でどう評価するのでしょうか?

 以前は退職金というと、退職時に一括で支給される形態が一般でしたが、近時は特に大企業で全額一括での受取か、退職金の一部を年金として受け取るかを社員が選べるようにすることも増えてきました。
 また、企業によってはさらに企業年金や確定拠出年金の形をとっているところもあります。

 これらは、公的な年金ではないので、年金分割制度とは異なりますが、財産分与の際、どのように評価をするかが、一括払いの退職金以上に難しいところがあります。

 以下、順に見ていきたいと思います。

退職年金は一時金で受け取った際の金額を参考にして計算が一般

 退職年金は労働の事後的対価とされている退職金の一部を年金として支給するものですから、夫婦が共同で形成した財産として、分与対象財産となります。
 退職年金には形態が色々あり、年金支払いの終期がはっきりと決まっている場合や、一生涯受け取れる退職年金もあります。平均寿命を超えて存命すると年金での受取にした方が金額面で有利になることが多いようですが、とくに終身の場合はいつまで受け取るか分かりません。
 ですから、退職年齢さえ決まっていればいつの時点で受け取るかが明確な退職金と比べて、受取総額が不確定といえます。一方で、一括で退職金として受取にしていれば、基本的にはその半分は分与対象財産とされるはずなのに、受取形態が退職年金となるとそうはいかないことで不利益を被る他方配偶者への配慮が必要になってきます。
 一般的には、退職金と同じように考え、同居期間に按分して計算をする方法を取ることが多いようですが、裁判所によって裁量の幅や地域による差もあるようで、一概にはいえないところです。

企業年金や確定拠出年金はさらに裁判所によって判断に幅

 企業年金や確定拠出年金も結婚後稼いだ給与から積立してきたものであれば、夫婦が共同して形成した財産として、やはり分与対象財産にはなります。
 ただ、運用によってその後受け取れる金額が決まってくるため、退職年金よりも裁判所によって裁量の幅がさらに大きくなります。こういった将来にわたって価値が変動するものであって、分割で支給するものについて、現在での価値をどう考えるかは非常に難しところで、裁判所の評価としても一定していないようです。
 本来一括金での支払いによるものではないものを、一括で支払うことを前提にしてしまうと、分与する側にとっては負担が大きくなりますし、かといって長期間に渡り分与とすると、支払いが滞るリスクも出てきます。
 そのため、少なめに概算して、財産分与の額に若干上乗せにすることもあれば、そもそも分与対象財産から外してしまうこともあるようです。
 結局のところ、特に調停時には他の分与対象財産や慰謝料額なども踏まえて、全体的にみて考えることになると思います。

 
神魂(かもす)神社の建物
 先日、所用のため松江に行った際に行きました、神魂(かもす)神社の写真です。せっかくの神話の國を訪れたので、どこか隠れた(?)名所にと思い、行ってみました。インターネットの情報では、「新たな一歩を踏み出したい方にお勧めのスポット」とあったのにも惹かれたのですが、行ってみて初めて国宝に指定されていると知りました。
 静寂な雰囲気の中に神殿が佇んでいるという感じで、確かに自分自身と向き合うのに絶好の場所だと思います。
 松江市内からはそれほど離れておらず、バスでも行けます(ただし1時間に1本くらいですが)。ちかくの民話館では「耳なし芳一」の放映や語りも聞くことができます。また、レンタサイクルで近くの古墳や、八重垣神社にも行けるので、天気がよい日にはお勧めです。

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